Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o aumento do imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
Pergunte a um consultor.
Assessor responde.
Esta é realmente uma questão fiscal e deve ser respondida por um contador. A resposta e a conseqüência fiscal não são diretas, pois dependerão do tipo de opção de ações e de sua situação financeira particular. Uma coisa muito importante a considerar é o timing. Uma vez que você exerça suas opções, se você não vender suas ações ao mesmo tempo e o valor das ações cair, você poderá ter uma perda financeira.
Por exemplo, digamos que há uma conseqüência fiscal no momento do exercício e você também d.
Bonnie Sewell.
Nick e Lyman cobriram as noções básicas de impostos a considerar sobre as opções de ações e ambos estão corretos que as questões fiscais específicas devem ser abordadas pelo seu profissional de imposto. Tudo o que eu gostaria de acrescentar é que as opções de ações podem ser uma parte muito valiosa do seu planejamento financeiro. A otimização de opções de ações é a experiência de planejadores financeiros certificados. Além de considerações fiscais, verifique se você está otimizando suas opções em conjunto com seu plano financeiro geral.
Consultor de contato.
Ira Fateman.
A mecânica das opções de ações delineadas por Lyman são muito minuciosas e devem ser lidas por qualquer pessoa interessada em aprender sobre os vários tipos de opções de ações e as regras. Ele também recomenda consultar um consultor tributário. Eu também recomendo isso. Eu tive contador desenvolver diferentes cenários para dar aos clientes uma idéia sobre o passivo fiscal, bem como a ração adequada de exercício e vender e exercer e manter. Geralmente, uma proporção que eu recomendo é não mais do que 30% e exercitar e vender os outros 70%. & amp;
David Meyers.
Os outros abordaram muitos detalhes fiscais, mas gostaria de acrescentar dois pontos aqui:
(1) Embora você possa controlar o tempo dos eventos tributáveis para alguns tipos de incentivos (por exemplo, ISOs e NQSOs), para outros incentivos (ou seja, RSUs), você não pode. As RSUs, por exemplo, criam um evento tributável no dia em que elas são vendidas / não no dia em que são concedidas. E você não tem controle sobre isso. No dia em que eles se vestem, você tem uma renda ordinária, (geralmente) informada no seu W-2, e sua base de custo nas ações é definida naquele dia. Com NQSOs e ISOs, você m.
Perguntas relacionadas.
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Implicações fiscais do exercício de opções de ações.
O exercício de opções de ações tem implicações fiscais imediatas e atrasadas, que você pode administrar para benefício fiscal máximo, ficando atento aos principais elementos. O imposto sobre as opções de ações exercidas depende do tipo de opção e quando a ação adquirida é vendida.
Regular ou ISO.
Os funcionários geralmente recebem opções de ações regulares, mas podem receber opções de ações de incentivo (ISOs). O imposto de renda é avaliado no exercício em que as opções de ações ordinárias são exercidas. O lucro tributável é o “elemento de barganha” - a diferença entre o custo para exercer a opção e o valor de mercado da ação adquirida. O elemento de barganha é tributado como receita ordinária e adicionado ao W-2 do empregado. Como o imposto é devido simplesmente pelo exercício das opções, um funcionário pode precisar vender pelo menos parte do estoque para pagar o imposto de renda retido em um cheque de pagamento.
Existem recursos fiscais especiais incorporados em ISOs. O elemento de barganha não é tributado como receita ordinária no ano de exercício. No entanto, o elemento de barganha é adicionado à renda usando o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Os funcionários sujeitos à AMT devem impostos adicionais para o exercício de ISOs. Alternativamente, um grande elemento de barganha pode resultar em AMT para um funcionário que não estaria sujeito a esse imposto.
Quando as ações adquiridas pelo exercício de ISOs são vendidas mediante exercício, o elemento de barganha é adicionado ao lucro ordinário como se a transação tivesse envolvido opções de ações ordinárias.
Vendendo Opções Regulares.
Quando as ações são vendidas, adquiridas pelo exercício de opções de ações ordinárias, há um ganho de capital. O ganho é a diferença entre o produto da venda e a base de custo. Para determinar uma base, o custo do exercício da opção é adicionado ao elemento de barganha já tributado como receita ordinária. Se a ação for vendida mais de um ano após o exercício, o ganho será tributado com taxas de longo prazo mais favoráveis do que um ganho de curto prazo ocorrendo em um ano ou menos.
Venda de ISOs.
Quando o estoque é vendido que foi adquirido do exercício de ISOs, as implicações fiscais dependem de quando a venda ocorre. Se a ação for vendida mais de um ano após o exercício das opções e mais de dois anos após a concessão das opções, haverá implicações fiscais especiais. Esta venda qualificada recebe tratamento favorável de ganho de capital de longo prazo sobre a diferença entre o produto da venda e o custo para o exercício das opções. Se ambas as condições não forem atendidas, o elemento de barganha é adicionado à receita ordinária no ano de venda de ações. Isso faz com que o imposto sobre o elemento de barganha seja mais alto do que o ganho de capital a longo prazo.
Se a ação for vendida mais de um ano após o exercício da opção, mas menos de dois anos após a concessão da opção, a transação ainda é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, a base é o elemento de barganha mais o custo original para exercer as opções.
Quando o estoque é vendido em um ano diferente do ano de exercício, outro cálculo AMT é feito. A base no estoque sob AMT é diferente do que no sistema regular de imposto de renda, porque o elemento de barganha é adicionado à base para AMT no ano de exercício.
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